Ansparen ohne Grenzen
Die rückgedeckte Unterstützungskasse ist eine überbetriebliche Versorgungseinrichtung und übernimmt für Sie die Verwaltung und Abwicklung der betrieblichen Altersvorsorge. Der Durchführungsweg ist besonders für Bezieher höherer Einkommen interessant.
- Senkung der Lohnnebenkosten durch Einsparung von Sozialversicherungsbeiträgen bei Entgeltumwandlung bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der allgemeinen Rentenversicherung
- Beiträge zur Unterstützungskasse sind unbegrenzt lohnsteuerfrei
- Minimierung des eigenen Verwaltungsaufwands
- Verlagerung der zugesagten Versorgungsverpflichtungen auf die Zurich Deutscher Herold überbetriebliche Unterstützungskasse e. V.
- Bilanzneutrale Versorgungsleistungen und somit Stärkung der Liquidität Ihres Unternehmens
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Leistungen der Unterstützungskasse
- Vorsorgeleistung wahlweise als Kapitalauszahlung oder Rentenzahlung
- Nutzung von Kapitalmarktchancen durch fondsgebundene Kapitalvariante inklusive Garantieleistungen
- Jährliche Wertbestätigung über den aktuellen Stand der Höhe der Versorgung
- Flexibler Rentenbeginn ab Vollendung des 62. Lebensjahres
- Zusätzliche Absicherung des Berufsunfähigkeitsrisikos und der Hinterbliebenen möglich
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Grundlagen der Unterstützungskasse
Was ist eine Unterstützungskasse?
Die Unterstützungskasse ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung in der Rechtsform eines eingetragenen Vereins. Der Zweck des Vereins besteht darin, den angeschlossenen Mitgliedern (Trägerunternehmen) Versorgungsleistungen zu gewähren.
Der Verein als soziale Einrichtung gewährt den Arbeitnehmern keinen eigenen Rechtsanspruch auf die zugesagten Versorgungsleistungen. Gleichwohl hat der Arbeitnehmer einen unmittelbaren Leistungsanspruch gegenüber dem Arbeitgeber. Um die Leistungen gewähren zu können, schließt die Unterstützungskasse eine Rückdeckungsversicherung bei der Zurich Deutscher Herold Lebensversicherung AG ab. Die Unterstützungskasse unterliegt nicht der Versicherungsaufsicht und ist daher in der Anlage ihres Vermögens frei.
Die Unterstützungskasse kann sowohl arbeitnehmerfinanziert als auch arbeitgeberfinanziert sein. Auch Mischmodelle sind möglich. In allen Fällen führt der Arbeitgeber die Beiträge an die Unterstützungskasse ab. Der Arbeitnehmer ist bei Insolvenz des Arbeitgebers über den Pensions-Sicherungs-Verein auf Gegenseitigkeit (PSVaG) geschützt.
Das sollten Sie beachten
Kündigt der Arbeitnehmer, kann er die Unterstützungskassenversorgung unverändert fortführen, sofern der neue Arbeitgeber Mitglied der Unterstützungskasse wird. In der Regel wird die Zusage aber bei dem alten Arbeitgeber verbleiben. Der Versorgungsberechtigte hat dann diesem gegenüber weiterhin einen Anspruch auf Erfüllung der Zusage.
Eine private Fortführung der Altersvorsorge durch den Arbeitnehmer mit Eigenbeiträgen, wie zum Beispiel bei der Direktversicherung, ist normalerweise nicht möglich.
Besteuerung und Sozialversicherung
Die Beiträge zugunsten einer Unterstützungskassenversorgung sind in unbegrenzter Höhe steuerfrei, da diese nicht dem Zuflussprinzip unterliegen. Sozialversicherungsfreiheit besteht für diese Beiträge bis zu einer Höhe von 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der allgemeinen Rentenversicherung, bei arbeitgeberfinanzierten Beiträgen sind diese unbegrenzt sozialversicherungsfrei.
Erst die zur Auszahlung kommenden Leistungen sind in voller Höhe zu versteuern - dann aber in der Regel mit einem geringeren Steuersatz als im aktiven Berufsleben. Pflichtversicherte und freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung Versicherte müssen aus diesen Leistungen zusätzlich Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen.
Rechtsbeziehungen und Abläufe
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Beispielrechnung
Das Beispiel zeigt: Ihr Jahresbeitrag von 1.200 EUR kostet Sie durch die Ersparnis bei der Steuer- und Sozialversicherung effektiv nur 660 EUR. Bei einem Jahresbeitrag von 2.500 EUR sind es nur 1.375 EUR.
Aufwandsberechnung
Arbeitnehmer A:
Beitragshöhe:
1.200 EUR
Arbeitnehmer B:
Beitragshöhe:
2.500 EUR
jährlicher Umwandlungsbetrag 1.200 EUR 2.500 EUR abzügl. Steuer- und Sozialversicherungsersparnis (bspw. 45 %) 540 EUR 1.125 EUR jährlicher Nettoaufwand für die Unterstützungskasse 660 EUR 1.375 EUR Änderungen vorbehalten. Die Produktbeschreibungen ersetzen nicht die Versicherungsbedingungen.
Erst die zur Auszahlung kommenden Leistungen sind in voller Höhe zu versteuern - dann aber in der Regel mit einem geringeren Steuersatz als im aktiven Berufsleben. Pflichtversicherte und freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung Versicherte müssen aus diesen Leistungen zusätzlich Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen.
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Produktangebot
Für die Gestaltung der Unterstützungskassenversorgung stehen Ihren Arbeitnehmern die nachstehenden Versorgungskonzepte zur Verfügung:
Standardleistungspläne oder flexible Leistungspläne als
- Rentenzusage
- Kapitalzusage
- mit oder ohne Berufsunfähigkeitsabsicherung
Egal für welches Versorgungskonzept sich Ihre Arbeitnehmer entscheiden – wir haben immer die richtige Rückdeckungsvariante. Diese muss einfach nach den jeweiligen Präferenzen ausgewählt werden.
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